医療費控除で高額療養費を差し引く記入例を確認したい

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医療費控除では、高額療養費として戻った分や、補填された分を差し引いて申告するのが基本です。見落とすと、控除額を多く見積もってしまうおそれがあります。まずは「何を差し引くのか」「どの金額を記入するのか」を整理して、確定申告の手間を減らしましょう。

導入前に全体像を知りたい方は、高額療養費制度の基本をまとめたページも参考になります。

まず押さえたい基本：医療費控除で高額療養費を差し引く考え方

医療費控除は、1月1日から12月31日までに支払った医療費のうち、一定額を超えた分を所得から差し引ける制度です。ここで大事なのは、実際に自己負担した金額だけを医療費控除の対象にすることです。

高額療養費は、医療費が高くなったときに自己負担の上限を超えた分が払い戻される制度です。すでに戻ってきた分は、医療費控除の「支払った医療費」から外して考えます。これは国税庁の確定申告の考え方とも整合します。制度の詳細は厚生労働省の高額療養費制度で確認できます。

こう調べ始める方が多い：申告書の書き方で迷いやすい場面

「医療費控除の明細書に、領収書どおり書けばよいのか」「高額療養費はいつの分を引くのか」と迷う方は少なくありません。とくに高齢の親御さんの入退院が重なると、家族が領収書をまとめていても、戻り分の把握が後回しになりがちです。

このようなときは、家計と医療の整理をしながら、在宅での療養費も見通しておくと混乱が減ります。全体像は費用と保険のしくみのまとめから確認できます。

見分け方・判断の目安：記入例で確認する流れ

次のように分けると整理しやすいです。

たとえば、病院での支払いが12万円でも、その後に高額療養費として4万円が戻ったなら、医療費控除では原則として差し引いた8万円を基準に考えます。補填の有無で迷う場合は、保険者からの通知を確認しましょう。介護保険制度や在宅医療の考え方は厚生労働省の情報も参考になります。

混同しやすいものとの違い：高額療養費と医療費控除は別の制度

高額療養費は「保険診療の自己負担の上限を超えた分を軽くする制度」、医療費控除は「税金の計算で負担を調整する制度」です。似ていますが、使う場面が違います。

「高額療養費をもらったから医療費控除は使えない」ということではありません。両方を順番に確認することが大切です。

家族が見落としがちなポイント：世帯や補填の整理も忘れずに

親御さんの医療費を家族がまとめて支払っている場合、誰の医療費として申告できるかを確認する必要があります。また、世帯分離をしていると、介護保険や生活保護の扱いに影響することがあります。医療費控除そのものとは別の論点ですが、家計全体を見直す場面では切り分けて考えると分かりやすいです。

年金収入との兼ね合いも気になる方が多く、たとえば厚生年金受給額の平均や70歳の平均年金受給額を調べる流れで、医療・介護費を確認するケースもあります。収入の見通しと合わせて考えると、申告や療養の判断がしやすくなります。

在宅医療とのつながり：費用だけでなく療養の選択肢も一緒に考える

通院や入退院が増えると、医療費の整理だけでなく「これから自宅で続けられるか」も大きな課題になります。訪問診療を早めに検討すると、急な退院後でも在宅療養の準備を進めやすくなることがあります。必要に応じて、訪問診療の相談・依頼の流れも確認してみてください。

当院の在宅診療の現場から

病院の地域連携室や医療ソーシャルワーカーからご紹介を受け、退院前カンファレンスに参加することが多くあります。退院当日から訪問診療を始めるケースにも対応しており、24時間の連絡体制で、退院直後の不安定な時期の急変にも夜間・休日に備えています。消化器内視鏡やエコーの経験を活かし、栄養管理、嚥下評価、胃ろう管理、在宅酸素まで含めて地域の訪問看護・居宅介護支援事業所と連携しています。たまプラーザ・あざみ野・美しが丘・新石川など横浜市青葉区を中心に、隣接する都筑区・川崎市宮前区もご相談に応じています。

受診・相談の目安

• 週に1回以上の通院が負担になってきた
• 退院後の療養先がまだ決まっていない
• 家族の付き添いが仕事や体力の面で限界に近い
• 高額療養費や医療費控除の整理が追いつかない
• 食事量低下、嚥下の心配、在宅酸素などで自宅療養に不安がある

この段階では「まだ相談するほどでは」と感じる方が多いのですが、在宅医療は状態が悪化してからでは選択肢が狭まります。情報だけ聞いてみる、という使い方で構いません。

相談をご希望の方は、ご予約・お問い合わせからご連絡ください。

よくある質問

Q. 医療費控除で高額療養費はいつ差し引けばよいですか？

原則として、その年の医療費から、実際に払い戻しを受けた高額療養費を差し引いて考えます。支給が翌年になる場合は、通知や入金時期を確認しましょう。

Q. 民間保険の給付金も差し引きますか？

内容によります。医療費を補填する性質の給付は、医療費控除で差し引く対象になることがあります。契約内容と通知書を確認してください。

Q. 領収書だけで申告できますか？

現在は「医療費控除の明細書」の作成が基本です。領収書は提出不要でも、5年間は保管が必要です。

Q. 親の医療費を子どもが払った場合でも申告できますか？

実際に負担した人が、一定の条件のもとで申告できる場合があります。誰が支払ったか、どの親族の医療費かを整理してください。

Q. 在宅医療の相談は、本人が来院しなくてもできますか？

はい、家族のみの相談でも対応できることがあります。退院前の段階から整理すると、費用面と療養先の見通しが立てやすくなります。

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参考文献・出典

• 厚生労働省 在宅医療の推進
• 厚生労働省 介護保険制度
• 厚生労働省 人生会議（ACP）
• 日本在宅医療連合学会
• 横浜市 介護・高齢者福祉

本記事の監修医師

佐藤 靖郎（さとう やすお）／医師（医学博士）／AIプラスクリニックたまプラーザ 監修医／専門: 消化器外科・消化器内視鏡／一般内科／在宅医療・高齢者医療・がん緩和ケア・心不全・呼吸不全。略歴: 1988年 福島県立医科大学医学部卒業、医師免許取得。1997年 同大学大学院修了、博士号取得。国立国際医療研究センター、東京新宿メディカルセンター、NTT東日本関東病院、横浜市立大学関連病院、国立病院機構横浜医療センター外科医長・救命救急センター副部長、済生会若草病院（横浜市）外科部長・内視鏡センター・診療部長を歴任。丸亀医療センター・佐々木病院副理事長、日立おおみか病院理事を経て現在に至る。 公的役割: 厚生労働省『地域連携クリティカルパスモデルの開発』班研究員、全国保健所長会 地域連携パス推進班アドバイザー、神奈川県がん診療連携協議会 地域連携クリティカルパス部会 相談役。

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本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個々の患者さんの診断・治療を代替するものではありません。症状や治療方針の判断は、必ず主治医にご相談ください。制度・費用は改定される場合があります。最新の情報は各自治体・保険者の窓口でご確認ください。